中国银行业监督管理委员会


中国银行业监督管理委员会关于规范金融机构开办国际汇款代理业务有关问题的通知

（银监发〔2006〕15号 2006年2月27日）


各国有商业银行、股份制商业银行，国家邮政局邮政储汇局：
为规范金融机构开办国际汇款代理业务行为，加强管理，防范金融风险，现就有关事项通知如下：
一、 明确代理双方机构资质要求
从事国际汇款代理业务的金融机构法人（以下简称代理机构）及其分支机构应具备经营外汇汇款和外币兑换业务资格。
作为被代理机构的国际汇款公司（以下简称被代理机构）应是国外依法设立的专门从事国际汇款业务的独立法人，并在遵守代理业务开展国法律法规方面有良好的记录。
二、 规范和加强代理业务管理
（一）代理机构和被代理机构应按照《中华人民共和国民法通则》有关代理规定明确双方的权利、义务和法律责任。
（二）被代理机构在开展业务前应向中国银监会申请设立常驻代表机构。已开展业务但尚未设立常驻代表机构的，应限期向中国银监会提出申请。
被代理机构有义务通过常驻代表机构及时向中国银监会提供在所有业务开展国发生的、可能会影响到中国境内业务的所有信息资料，包括受到奖励、处罚、调查、诉讼等情况。
（三）被代理机构进行含有代理机构名称、标识等有关内容的广告宣传应获得代理机构认可。
（四）代理机构新开办国际汇款代理业务应向中国银监会书面报告。已开办业务尚未报告的应限期补报。
代理机构可授权符合条件的分支机构开办代理业务。各代理机构的分支机构经上级机构授权即可开办，但应在开办后的10个工作日内向当地银监局或银监分局书面报告。
（五）代理机构应建立完整的汇款代理业务操作规程和相关内控制度，并设立专门的业务管理部门，负责对该项业务进行监测和管理。
（六）为有效控制代理机构因垫付资金产生的敞口风险，应建立敞口风险保证金制度，即由被代理机构向代理机构提供保证金。保证金金额应不低于上月敞口金额的日平均值。
三、 明确相关法律法规
（一）业务合作双方签定代理协议文本应以中文为准，协议中应注明在中国境内开展业务适用中华人民共和国法律。
（二）业务合作双方应遵守中国有关外汇管理和反洗钱管理等规定，并按照相关管理部门要求，及时提供相关信息和情况。
各代理机构和被代理机构应立即按照本通知要求对国际汇款代理业务进行规范。规范工作应在通知下发之日起半年内完成。有关规范情况应以法人为单位、于规范期满后一个月内报中国银监会。

二○○六年二月二十七日

财政部、国家税务总局


文化事业建设费征收管理暂行办法

（1997年6月17日国务院批准 1997年7月7日财政部、国家税务总局发布）

第一条 为了规范文化事业建设费的征收管理，促进社会主义文化事业的健康发展，制定本办法。
第二条 在中华人民共和国境内依照《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定缴纳娱乐业、广告业营业税的单位和个人，为文化事业建设费的缴纳义务人（以下简称缴费人），应当依照本办法的规定缴纳文化事业建设费。
第三条 文化事业建设费的费率为3％。
文化事业建设费费率的调整，由国务院决定。
第四条 文化事业建设费按缴费人应当缴纳娱乐业、广告业营业税的营业额和规定的费率计算应缴费额。计算公式：
应缴费额＝应纳娱乐业、广告业营业税的营业额×3％
第五条 文化事业建设费由地方税务局在征收娱乐业、广告业营业税时一并征收。
第六条 文化事业建设费的缴费义务发生时间，为缴费人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭证的当天。
第七条 文化事业建设费的缴纳期限与缴费人缴纳营业税的期限相同，或者由主管税务机关根据缴费人应缴费额的大小核定。
第八条 缴费人应当在提供娱乐业、广告业劳务的发生地，向发生地的主管税务机关申报缴纳文化事业建设费。
第九条 对中央直属单位及其所属企业事业单位征收的文化事业建设费，全额上缴中央金库；对地方单位和个人征收的文化事业建设费，全额缴入省级金库。
第十条 文化事业建设费纳入财政预算管理，建立专项资金，用于文化事业建设。具体管理和使用办法，另行制定。
第十一条 文化事业建设费的征收管理，依照国家有关营业税征收管理的规定及本办法有关规定执行。具体办法由国家税务总局制定。
第十二条 本办法施行前，已经对娱乐业、广告业征收文化事业建设费的地区，自本办法施行之日起，依照本办法的规定执行；少数地区征收标准高于本办法规定征收标准，根据当地情况需要保留的，由省、自治区、直辖市人民政府确定，报国务院批准后，可以继续执行，并依照本办法第九条的规定缴库。
第十三条 1997纳税年度起，文化事业建设费依照本办法的规定计算征收。
第十四条 本办法自发布之日起施行。