浙江省湖州市人民政府


湖州市人民政府关于印发湖州市内部审计工作规定的通知
湖政发〔2005〕14号

各县区人民政府，市府各部门，市直各单位：
　　现将《湖州市内部审计工作规定》印发给你们，请认真遵照执行。

湖州市人民政府
二○○五年二月二十五日

湖州市内部审计工作规定

　　第一条 为了建立健全内部审计制度，加强内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等规定，结合本市内部审计工作情况，制定本规定。
　　第二条 内部审计是内部审计机构、内部审计人员依法独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益，以及为加强内部控制和风险管理、实现经济目标提供保证和咨询服务的行为，是经济监督工作的重要组成部分。
　　第三条 市、县（区）人民政府各部门，乡镇人民政府，金融保险机构，企事业组织以及其他单位，应建立健全内部审计工作制度?熏按照审计职责落实、分管机构明确、审计人员适任的原则并结合本单位的实际工作需要，设置内部审计机构、配备内部审计人员，内部审计人员应保持相对稳定。根据需要可设立审计委员会，配备总审计师。内部审计机构履行职责所需的经费，应当列入财务预算，由本单位予以保证。
　　第四条 内部审计人员应具备良好的政治素质，具有较高的审计、会计业务水平和必要的经济、法律、工程、信息技术等专业知识。内部审计人员专业技术职务资格的取得和聘任，按照国家有关规定执行。内部审计人员可享受适当岗位补贴，具体标准可按照或参照当地审计机关的有关规定执行。
　　内部审计工作应坚持全面审计、突出重点的方针，坚持审计、帮助、促进相结合的原则，规范审计行为，防范审计风险。
　　内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业道德规范和内部审计准则，忠于职守，依法审计，客观公正，廉洁自律，保守秘密。
　　第五条 市、县（区）审计机关负责所辖行政区域内部审计的业务指导和监督。
市内部审计协会是内部审计行业的自律组织，是社会团体法人，依照法律和章程履行职责，并接受市审计机关的指导、监督和管理。
　　第六条 内部审计机构在本部门、本单位主要负责人或权力机构的直接领导下，依照国家法律、法规和政策，以及本部门、本单位的规章制度，对本部门、本单位及所属单位及经济组织的财政、财务收支及其经济效益进行内部审计监督，对本部门、本单位主要负责人或权力机构负责并报告工作。内部审计机构应在年度末就审计计划执行情况向本单位主要负责人或权力机构提交总结报告。
　　第七条 本单位内部审计机构根据工作需要，可授权所属单位内部审计机构办理审计事项，并指导检查审计工作开展情况。所属单位内部审计机构应按要求及时办理，并接受指导、报告工作。
　　第八条 内部审计机构按照本单位主要负责人或权力机构的要求以及财务隶属关系、资产监督管理关系，对本部门、本单位及所属单位（含驻外机构，下同）的下列事项进行审计或审计调查。
　　（一）财务计划或单位预算的执行和决算；
　　（二）财政、财务收支及其相关的经济活动；
　　（三）经济管理和效益情况；
　　（四）内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理；
　　（五）资产的管理情况；
　　（六）建设项目预（概）算、决算，对外投资项目；
　　（七）领导干部（人员）的任期经济责任；
　　（八）法律法规规定和本部门、本单位负责人或权力机构要求办理的其他审计事项。
　　第九条 各部门、单位应当制定相应规定，在管理权限范围内，授予内部审计机构必要的处理、处罚权。
　　第十条 内部审计机构履行职责所必需的主要权限有：
　　（一）要求相关单位按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料；
　　（二）参加本部门、本单位生产、经营、财务和经济管理等方面的有关会议，召开与审计事项有关的会议；
　　（三）对审计涉及的有关事项，向有关单位、个人进行调查并取得有关文件资料、证明材料；
　　（四）审查有关生产、经营、财务活动的资料、文件；检查有关计算机系统及电子数据和资料?熏勘察现场实物；
　　（五）参与研究和制定有关的规章制度，起草内部审计规章制度、办法，由本单位主要负责人或权力机构审定后公布实施；
　　（六）对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费行为，作出临时制止决定；
　　（七）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计资料及与经济活动有关的资料，经本部门、本单位主要负责人或权力机构批准，有权采取暂时封存的措施；
　　（八）提出改进管理，提高经济效益的建议，对模范遵守和维护财经法纪、经济效益显著、贡献突出的集体和个人，可以向本单位主要负责人或权力机构提出表扬和奖励的建议；对违规和造成损失浪费的单位和个人，提出纠正、处理的意见及给予通报批评或提出追究责任的建议；对严重违法违规和造成严重损失浪费的有关单位和人员提出移交纪检、监察或司法部门处理的建议。
　　第十一条 内部审计工作的主要程序是：
　　（一）内部审计机构应当根据本部门、本单位的中心任务和上级内部审计机构的部署，制定年度审计工作计划，报本部门、本单位主要负责人或权力机构批准后组织实施。
　　（二）内部审计项目的实施应组成审计组。实施审计前，应由项目负责人编制审计方案，确定审计范围、内容、方式和时间，报内部审计机构负责人批准后实施。
　　（三）在实施审计前时，应向被审计单位、被审计者送达审计通知书。
　　（四）对审计方案中涉及的有关事项，应当按规定审查取得审计证据，并编制审计工作底稿。审计记录应由相关人员签章认证。
　　（五）审计组在结束审计实施后，应提出审计报告，并向被审计单位、被审计者书面征求意见，被审计单位、被审计者应当收到审计报告之日起１０个工作日内反馈书面意见，逾期视为无异议。但审计组应作出说明。
　　（六）审计组长应将审计报告、审计工作底稿、审计工作记录以及被审计单位的书面意见，送审计机构负责人或其授权人员进行复核。复核完毕，拟出审计意见书和审计决定，连同审计报告和被审计单位、被审计者的书面意见，一并报送本单位主要负责人或权力机构审批。
　　（七）将经批准的审计意见书和审计决定（或审计报告）送达被审计单位或有关人员；被审计单位应在规定的期限内以书面形式报告执行结果。内审机构应对采纳审计意见和执行审计决定（或经批准的审计报告）的情况，作后续审计，跟踪落实情况。
　　（八）被审计单位或有关人员对审计意见书和审计决定（或经批准的审计报告）如有异议，可向内部审计机构所在单位主要负责人或权力机构提出，该负责人或权力机构应当及时处理；在未作出新的决定之前，原审计意见书和审计决定（或经批准的审计报告）仍然有效。
　　（九）审计项目结束后，项目负责人应当建立审计档案，按档案管理的有关规定管理。
　　第十二条 内部审计机构应建立审计质量控制制度，不断提高内部审计业务质量和技术水平，内部审计机构应当并依法接受市、县、区审计机关和上级内部审计机构对审计业务质量的检查和评估。
　　第十三条 内部审计人员实行岗位资格制度、后续教育制度?熏本单位应给予支持和保障。
　　第十四条 有下列行为之一的单位和个人，内部审计机构可提出追究责任等处理的建议，报本部门、本单位主要负责人或权力机构。本部门、本单位主要负责人或权力机构应及时处理，构成犯罪的，应当移交司法机关追究刑事责任。
　　（一）拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料取得证明材料的；
　　（二）转移、隐匿、篡改、毁弃有关文件和会计资料的；
　　（三）转移、隐匿违法所得财产的；
　　（四）弄虚作假，隐瞒事实真相的；
　　（五）阻挠审计人员行使职权的；
　　（六）拒不执行审计决定的；
　　（七）报复陷害审计人员或检举人员的。
　　第十五条 滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、泄露秘密的内部审计机构和审计人员，由其所在部门、单位根据有关规定给予处理；构成犯罪的，应当移交司法机关追究刑事责任。
　　第十六条 对审计工作成绩显著的内部审计机构和忠于职守、坚持原则、有突出贡献的内部审计人员，以及揭发检举违法行为、保护国有财产的有功人员，所在单位和上级主管部门应给予精神或物质奖励。
　　第十七条 湖州市人民政府于1998年11月19日发布的《湖州市内部审计工作暂行办法》（湖政发〔1998〕132号）同时废止。

商业部


商业部关于下达《油脂调拨合同实施办法（试行）》的通知

1984年9月12日，商业部

为了加强油脂调拨管理，保证国家调拨计划的执行，明确调出、调入方的经济责任、维护双方合法权益，根据国务院《农副产品购销合同条例》的有关精神，决定对油脂、油料调拨实行经济合同制管理办法。
现将已经征得国家工商行政管理局和中国人民银行总行同意的《油脂调拨合同实施办法（试行）》，随文附发你们，请你们抓紧贯彻落实，积极组织试行。试行中有何情况和问题，望及时告知我们。

油脂调拨合同实施办法（试行）

第一章 总则
第一条 为了加强油脂调拨管理，确保国家调拨计划的执行，进一步明确供方（调出方）、需方（调入方）的经济责任，维护双方的正当合法权益，提高经济效益，根据国务院发布的《农副产品购销合同条例》的规定，对油脂（包括油料，下同）调拨实行经济合同制办法，特制定本实施办法。
第二条 签订油脂调拨合同，必须在国家政策、法律、法规规定的范围内，按照平等互利的原则，由当事人双方以书面形式认真协商签订。调拨合同的内容要充分反映当事人双方的权利、义务，明确双方的经济责任，规定对违约的处理办法。合同的格式，省间调拨的由商业部统一制定；省、自治区、直辖市内调拨的，由省、自治区、直辖市粮食（商业）局（厅）制定。
第三条 油脂调拨合同一经签订具有法律约束力，双方必须严格信守，认真履行，任何一方不得擅自变更或解除合同。依法成立的调拨合同不受机构调整、领导人或经办人变动等影响。

第二章 调拨合同的签订与履行
第四条 签订油脂调拨合同，应以各级油脂主管部门下达的调拨计划为依据。签订合同的办法，省间调拨的，由有关调出、调入省、市、自治区主管部门，在汇编季度调拨计划时，根据部主管部门确定的季度调拨计划，签订调拨总合同。在季度调拨计划汇编结束后，双方主管部门根据总合同的规定，分别落实发运单位或接收单位，具体执行合同调拨。省、自治区、直辖市范围内的油脂调拨，采用何种办法签订合同，由省、自治区、直辖市主管部门自定。
多渠道经营的议价油脂和根据国家规定已退出统、派购范围的油脂调拨，由供需当事人双方根据情况，自行协商签订合同。
签订油脂调拨合同，供需双方要会章签字。合同正本一式两份，由供需当事人双方各执一份。省、市、自治区对具体执行单位，可采用调拨合同执行单的方式，并在通知发运或接收单位的同时，抄送开户银行。
第五条 油脂调拨合同的主要内容包括：商品品名、规格质量、数量和计量单位、价格、发运单位、结收单位、包装形式（桶装、散装）与运输工具、调拨期限、开户（结算）银行和帐户名称及帐号、结算单位、结算方式、双方认为需要在合同中明确规定的事项等。
第六条 调拨油脂的质量标准，有国家标准的按国家标准执行；无国家标准有专业（部）标准的，按专业（部）标准执行；既无国家标准又无专业（部）标准的，按调出省、自治区、直辖市规定执行，或由当事人双方协商确定标准。
第七条 调拨油脂的价格，国家计划内调拨的，按照部规定的调拨作价原则执行；议价调拨的，由供需双方协商自定价格。
执行国家调拨价格的，在合同期内如遇国家价格调整时，按新规定价格计价；超过合同期限逾期交货的，遇价格上调时，按原价格执行，遇价格下降时，按新价格执行；逾期接货的，遇价格上调时，按新价格执行，遇价格下降时，按原价格执行。
第八条 履行调拨合同，计划内调拨的，有关运输计划的编制、申报，发运、接收、中转应注意的事项，损耗、超耗规定，运输事故的处理等，继续执行《中华人民共和国商业部粮油调运管理规则》的有关规定；装具和自备油罐火车的使用，继续执行《中华人民共和国商业部粮油装具管理办法》和原粮食部《关于自备油罐火车管理暂行规定》的有关规定。

第三章 调拨合同的变更与解除
第九条 油脂调拨合同签订后，原则上不得随意变更或解除。如遇下列情况之一时，允许变更或解除合同：
（一）因发生严重自然灾害或其它不可抗拒的客观原因，不能履行或不能全部履行合同；
（二）因上级主管部门调整或撤销原定调拨计划，使合同不能按原规定履行；
（三）由于一方违约不履行合同，使合同事实上自然解除。
第十条 变更或解除调拨合同，需经当事人双方协商一致。当事人一方如要求变更或解除合同，要及时通知对方；当事人一方接到对方的要求后，应尽快研究，给予答复。在双方未达成正式协议之前，原合同仍然有效。但是，如果当事人一方在接到对方要求之日起十五日之内不予答复，超过期限即视为默许。如双方另有约定期限则按约定期限计算。
执行国家调拨计划的油脂，变更或解除合同应报经上级主管部门批准。

第四章 违反调拨合同的责任
第十一条 违反油脂调拨合同，责任方应向对方支付违约金。因违约造成对方经济损失的，还应酌情进行赔偿。
第十二条 根据国家计划调拨的油脂，划分责任的基本原则和办法，继续执行商业部《粮油调运管理规则》的有关规定。
第十三条 由于上级主管部门随意变更计划、调度不当、非法干预等原因，使合同不能履行或不能完全履行，造成经济损失的，应先由违约方按规定偿付违约金和赔偿金，然后再由应承担违约责任的上级主管部门负责处理。但因特殊情况上级主管部门必须调整调拨计划，影响合同执行时，可不作违约处理。
第十四条 因运输部门的原因，使合同履行中出现违约情况的，不作违约处理。接收单位应按照商业部《粮油调运管理规则》及承运部门的有关规定，积极向承运部门提出罚款要求或索赔要求。
第十五条 供方违反合同责任
（一）在合同期满时，实际完成的调出数量少于或多于合同规定数量的，均按违约处理。逾期不调或少调部分，如需方仍然需要，应照数补足，并由供方比照中国人民银行有关延期付款的规定，按逾期交货部分货款总值计算，向需方偿付逾期交货的违约金；如需方因逾期交货而不再需要，或是供方不能再补调的，应由供方负责向下达计划的上级主管部门说明情况，并向需方偿付该部分货款总值5％的违约金。
确定调出是否逾期的计算办法，以供方发运货物时运输部门的戳记为准。
实际调出数量比合同规定数量多调或少调不超过2％的，可不作违约处理。
（二）供方未经需方同意，比合同规定时间提前调出的，接收单位可按合同规定的时间付款，并向调出单位收取这段时间的代贮保管费用。
（三）调出油脂的质量不符合合同规定的标准时，质量低于合同规定等级的，应按现行扣价、扣整理费的规定处理；质量高于合同规定等级的，如需方同意，可按质论价接收；如需方不同意，应按合同原规定等级付款。
第十六条 需方违反合同的责任
（一）在合同履行期内，需方如要求不调入或减少调入数量，应向供方偿付该部分货款总值5％的违约金。
（二）未按合同规定期限付款的，应按中国人民银行有关延期付款的规定，向供方偿付延期付款的违约金。
（三）无故拒付全部或部分货款的，应按照中国人民银行有关延期付款的规定。从拒付之日起，向供方支付违约金。
第十七条 违约金和赔偿金应在双方商定的日期内或由有关部门确定责任后十日内偿付，否则按逾期付款处理。任何一方不得自行用扣发货物或扣付货款来充抵。
违约金、赔偿金的支付，应在《农副产品购销合同条例》规定的项目中开支。
第十八条 合同当事人双方发生纠纷时，应通过协商解决。协商不能解决时，可由上一级主管部门调解。调解不成时，任何一方均可向合同管理机关申请仲裁或向人民法院起诉。

第五章 附则
第十九条 各省、自治区、直辖市主管粮食（商业）的行政管理部门可根据本实施办法，结合本地区实际情况，制定具体实施细则，并报商业部备案。
第二十条 本办法自一九八四年十月一日起试行。
附件：油脂（油料）省间调拨合同


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调出单位：（供方）××× 合同编号：
调入单位：（需方）××× 签订日期： 年 月 日
根据国家下达调拨计划的数量、品质规格，供需双方签订油脂（油料）调拨合同，具体发运单位和接受单位，由当事人根据本合同分别落实。油脂（油料）调拨的交接、验收、货款结算、违约责任等，按照《油脂调拨合同实施办法（试行）》的有关规定办理；否则，由此造成的经济损失，应由责任方承担。本合同一经签订，即具有法律约束力，供需双方必须共同遵守，严格履行。
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| | | | 数量与交货日期 | 价 格 | |
|品种名称|品质规格|计量单位|----------------------|----------|备 注|
| | | |合计| 月| 月| 月|单价|合计| |
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| | | | | | | | | | |
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|包装形式| | | | | 运输工具| | | |
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调出单位：盖章 调入单位：盖章
法人代表：盖章 法人代表：盖章
（授权经办人） （授权经办人）
结算方式：验单付款 地 址：
结算单位： 开户银行：
地 址： 帐 号：
开户银行： 电 报：
帐 号： 电 话：
电 报：
电 话：
本合同一式×××份，正本二份，甲乙双方各执一份，副本
×××份。