中国证券监督管理委员会


关于发布《公开发行证券的公司信息披露编报规则第3号――保险公司招股说明书内容与格式特别规定》的通知

证监发行字[2006]151号


各保险公司、各保荐机构：

为规范公开发行股票的保险公司的信息披露行为，现发布《公开发行证券的公司信息披露编报规则第3号――保险公司招股说明书内容与格式特别规定》，自发布之日起实施。

中国证券监督管理委员会
二00六年十二月八日



《公开发行证券的公司信息披露编报规则第3号——保险公司招股说明书内容与格式特别规定》（2006年修订）

第一条 为规范公开发行股票的保险公司（以下简称“保险公司”）的信息披露行为，保护投资者的合法权益，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国保险法》等法律法规及中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）、中国保险监督管理委员会（以下简称“中国保监会”）的有关规定制定本规定。

第二条 保险公司为首次公开发行股票编制招股说明书时，除应遵循中国证监会有关招股说明书、财务报告的一般规定外，还应遵循本规定的要求。

第三条 保险公司应披露的风险因素包括但不限于下列内容：

（一）利率变动风险；

（二）保险公司确定保险产品的保险费率及计提各项准备金时采用的预定利率、预定赔付率、预定附加费率、预定投资回报率等假设可能导致的定价不充分、准备金计提不足等风险；

（三）经营风险，即由于内部控制不完善或内部控制失效，或者由于不可控的外部条件引起损失的风险，如保险代理机构、营销人员流失风险，非正常退保风险，保险公司员工及代理人员损害保户利益导致公司信誉受损的风险，巨灾风险，再保险业务相关风险等；

（四）保险欺诈风险，即投保人、被保险人、保险代理人、保险经纪人、保险公估人不遵循最大诚信原则，违反法定义务，向保险公司虚假陈述或隐瞒重要事实等的风险；

（五）投资风险，即保险公司投资组合面临的资产价值下降或未产生预期盈利的风险；

（六）资产与负债不匹配的风险，即保险公司资产与负债在结构上不相匹配，对偿付能力造成不利影响的风险；

（七）信息系统风险，即因信息系统不能正常运行、不完善等因素造成无法正常进行业务处理、数据丢失，而可能给公司造成的损失或对经营业绩产生的不利影响；

（八）政策性风险，即因国家政策、法律法规变化而产生的风险，如因税收、政府监管等方面政策的变化而产生的风险；

（九）其他风险，即在上述风险因素之外公司面临的风险。

第四条 保险公司应披露我国保险行业基本情况，包括但不限于下列内容：

（一）中国保险业概览；

（二）行业特点及发展趋势；

（三）保险业监管体系及主要法律法规。

第五条 保险公司应结合自身情况，披露但不限于下列内容：

（一）发行人经营的主要保险业务类别的市场份额；

（二）发行人在市场竞争中的主要优势和劣势；

（三）发行人展业制度、营销人员及网络，以及保险代理情况等；

（四）保险产品的研究开发情况及最近推出的主要新产品等。

第六条 保险公司应建立并披露公司内部控制制度，包括销售、核保、核赔、再保险等业务控制；预算、费用管理、财务报告等财务控制；资金调度、投资决策、投资风险管理等资金控制；信息技术、信息安全管理等信息技术控制。

第七条 保险公司应结合自身业务特点披露经营的主要保险业务类别及发展规划，保险费率的制定原则及方法。个险业务应披露保户数量。

保险公司应分地区、主要保险业务类别披露最近三年及一期保费收入的构成，并分析各地区、主要保险业务类别保费收入增减变动情况及原因。

保险公司应按主要保险业务类别披露赔付支出、手续费支出的构成，并分析其增减变动情况及原因。

第八条 保险公司应结合自身业务特点披露计提准备金的种类、原则和方法，按主要保险业务类别披露最近三年及一期期末各项准备金余额，分析其变动情况及原因。保险公司应结合各类准备金的特点，说明准备金计提是否充分。

第九条 保险公司应按中国保监会有关规定披露最近三年及一期各期末偿付能力情况，包括但不限于实际偿付能力额度、最低偿付能力额度、偿付能力充足率。

最近三年及一期偿付能力额度和监管指标超出正常范围，保险监管部门提出过异议的，保险公司应予披露并做出相应说明。

第十条 保险公司应披露再保险业务的相关政策及主要业务伙伴。

按主要分保公司分类披露最近三年及一期分出保费、分入保费及分保准备金的计提情况及变动原因，并披露尚处有效期的重大分保事项的有关情况。对存在超额赔款再保险等非比例再保险合同的，应单独披露。

再保险公司应按主要保险业务类别披露分保费收入、转分保分出保费。

财产保险公司应披露最近一期末承担重大保险责任的保单情况，并披露其分保安排。

第十一条 保险公司应披露最近三年及一期财务再保险合同的主要内容、核算方法及对当期利润的影响。

第十二条 保险公司应结合保险监管部门规定披露公司投资政策、投资策略，最近三年及一期投资组合构成及投资收益率，并分析其变动情况及趋势。

保险公司应分别根据投资对象和持有目的分类披露最近三年及一期各期末投资组合构成。根据投资对象分类时，应区分为银行存款、政府债券、金融债券、企业债券、基金、股票及其他资金运用方式；根据持有目的分类时，应区分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产及其它。

第十三条 人寿保险公司、健康保险公司、养老保险公司在首次公开发行股票时应披露内含价值信息；拥有人寿保险公司、健康保险公司或养老保险公司的金融或保险集团公司应披露相关业务的内含价值信息。

公司应聘请外部精算机构或精算师，根据中国保监会相关规定，编制内含价值报告，并将其作为招股说明书备查文件。外部精算机构或精算师应在招股说明书正文后声明：

“本机构、签字精算师已阅读招股说明书及其摘要，确认招股说明书及其摘要与本机构出具的内含价值报告无矛盾之处。本机构、签字精算师对发行人在招股说明书及其摘要中引用的内含价值报告的内容无异议，确认招股说明书不致因上述内容而出现虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其真实性、准确性和完整性承担相应的法律责任”。声明应由签字精算师、精算机构负责人签名，并由精算机构加盖公章。

保险公司在招股说明书中披露内含价值有关信息时，应声明：“内含价值是基于一组关于未来经验的假设，以精算方法估算的经济价值，但所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时应谨慎使用”。内含价值信息包括但不限于下列内容：

（一）最近一年末内含价值和一年新业务价值的结果；

（二）最近一年末计算内含价值的收益率、风险贴现率等主要假设；

（三）最近一年末内含价值和一年新业务价值的敏感性分析结果；

（四）最近一年末内含价值的变动分析。

第十四条 保险公司应结合保险业务特点披露报告期内采用的主要会计政策和会计估计，其中与保险业务直接相关的包括但不限于下列内容：

（一）主要保险业务类别保费收入（含分保费收入）确认和计量的具体方法；

（二）未决赔款准备金的核算方法；

（三）未到期责任准备金的核算方法；

（四）寿险责任准备金的核算方法；

（五）长期健康险责任准备金的核算方法；

（六）总准备金的核算方法。

再保险公司应重点披露各项分保准备金的核算方法。

第十五条 保险公司应按规定披露分部信息。

在境外设立分支机构的保险公司，应单独披露境外分支机构的业务经营情况。

第十六条 保险公司应按账龄披露最近一年及一期末应收保费构成。应收保费中如有持发行人5%（含5%）以上股份的股东单位欠款，应予以说明。

第十七条 保险公司应按主要分保公司分类披露最近一年及一期末应收、应付分保账款金额。应收分保账款中如有持发行人5%（含5%）以上股份的股东单位欠款，应予以说明。

第十八条 保险公司应按成本法、权益法分类披露最近一年及一期末长期股权投资，重要投资项目应披露投资起始日、初始投资额、期末投资额、股权投资占被投资方的股权比例等相关信息。

第十九条 保险公司应分析说明报告期内应付手续费变化情况。

第二十条 保险公司应披露最近一年及一期末保单质押贷款金额、利率水平。

第二十一条 保险公司应披露最近一年及一期末待处理抵债物资账面余额及减值准备，并分析其可回收性。

第二十二条 保险公司应披露存出资本保证金、保险保障基金的计提依据及金额。

第二十三条 保险公司应披露最近三年及一期下述财务指标：流动比率、资产负债率、净资产收益率、每股收益、自留保费增长率、综合成本率（财产保险）、赔付率（财产保险）与退保率（人身保险）。

保险公司应说明以上指标在最近三年及一期的变化趋势、原因以及其他有关情况。

第二十四条 保险公司计划将募集资金用于增设分支机构的，应披露所需资金数额、拟设地点等内容；募集资金仅用于增加资本的，可不必说明其具体投向；募集资金用于更新设备、收购兼并等其他用途时，需详细披露募集资金投向。

第二十五条 保险公司应聘请拥有专业精算人员、有保险公司审计经验、具有执行证券期货相关业务资格的会计师事务所，按照中国独立审计准则对其依据中国会计和信息披露准则和制度编制的法定财务报告进行审计。此外，应增加审计内容，聘请获中国证监会和财政部特别许可的国际会计师事务所，按照国际通行的审计准则，对其按国际通行的会计和信息披露准则编制的补充财务报告进行审计。

增加审计时需关注的主要内容包括：损失准备的提取及不良资产的处置情况；重大表外项目及对财务状况和经营成果的影响；不同服务对象、经营项目及经营区域的资产质量、获利能力和经营风险；法定财务报告与补充财务报告之间的主要差异等。

招股说明书正文中的财务资料均应摘自法定财务报告。补充财务报告作为招股说明书附录披露，供投资者判断保险公司财务状况和投资风险时参考。

第二十六条 本规定自发布之日起施行。中国证监会此前颁布的“公开发行证券的公司信息披露编报规则” 第3号、4号――《保险公司招股说明书内容与格式特别规定》（证监发[2000]76号）及《保险公司财务报表附注特别规定》（证监发[2000]76号）同时废止。



山西省太原市人民政府


太原市人民政府令

第71号



太原市绿色转型促进条例实施办法


　　《太原市绿色转型促进条例实施办法》已经2009年6月10日市人民政府第8次常务会议通过，现予发布，自2009年8月15日起施行。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
市 长　张兵生

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
2009年7月2日


　　第一条 根据《太原市绿色转型促进条例》规定，结合本市实际，制定本办法。

　　第二条 本市行政区域内的单位和个人，应当遵守本办法。

　　第三条 市人民政府设立绿色转型工作机构，具体负责组织协调本市绿色转型的实施工作。

　　第四条 绿色转型工作应当遵循政府主导、规划先行、标准引导、全社会参与的原则。

　　第五条 市发展改革部门在编制国民经济与社会发展规划和年度计划时，应当体现绿色转型要求。

　　第六条 市规划部门编制总体规划时，应当在城市规划区内编制保护生态用地规划，确保一定比例的生态用地。城市公园、绿化带、片林、草坪、庭院、墙面、屋顶、桥体等绿化和美化建设应当列入城市规划。

　　第七条 市林业部门编制林业总体规划时，应当以汾河为主体进行编制，形成东山、西山、北山绿化和农田林网，公路、铁路林网等组成的生态圈；以汾河绿色景观为主轴，构成城市西南部的生态区域和北部的生态屏障。

　　第八条 市园林部门编制城市园林总体规划、组织建设综合性公园时，应当保障城市生物多样性，并配置相应服务设施。

　　第九条 市发展改革、环保等部门在受理列入政府绿色转型计划或者其他投资项目时，应当按照绿色转型标准和绿色转型要求进行审查，不符合要求的不予立项；对经济、社会和环境有重大影响的项目，应当通过公示、专家评议等方式广泛征求社会公众的意见。

　　第十条 市人民政府有关部门应当依法对其组织编制的工业、农业、畜牧业、林业、能源、水利、交通、城市建设、旅游、自然资源开发的有关专项规划进行环境影响评价。

　　第十一条 市建管部门编制城市建设总体规划时，应当突出可再生能源规模化应用及主体多元化、能源多结构，鼓励采用合同能源管理模式。

　　第十二条 市人民政府绿色转型工作机构，应当每年度组织对绿色转型评价指标体系的适用性和技术水平进行评价，确保该指标体系不断完善，促进绿色转型工作的可持续发展。

　　第十三条 市人民政府绿色转型工作机构应当会同市质监部门建立绿色转型标准体系，组织、指导、督促有关部门按照绿色转型标准体系要求做好绿色转型工作。

　　第十四条 市农业、科技、经济、国有资产、建管、商务等部门，应当围绕构建绿色产业体系、培育绿色消费方式，制定农业、工业、建筑业、服务业以及园区和企业的绿色转型标准。

　　第十五条 市财政、规划、教育、民政等部门应当围绕绿色转型规划要求，制定县区、乡镇、村庄、社区和学校等绿色转型标准。

　　第十六条 市建管、园林、环保、水务、林业等部门应当围绕生态市建设，制定大气质量、水体质量、废弃物、噪声、园林绿化、城市建设管理等绿色转型标准。

　　第十七条 市人事、信访、建管、财政、卫生、旅游、文物、新闻出版、文化广播等部门，应当围绕建立政府绿色管理等要求，制定绿色机关、绿色信访、绿色采购、绿色办公、绿色医院、绿色旅游、绿色文化、绿色服务等绿色转型标准。

　　第十八条 绿色转型标准的制定应当经专家委员会审定，报市政府常务会审议通过并经省质监部门批准后发布。

　　第十九条 市人民政府有关部门、县（市、区）人民政府，应当按照发布的绿色转型标准，开展绿色创建活动，做好绿色转型标准的实施工作。

　　第二十条 市环保部门应当建立和完善环境评价指标体系，每3至5年对生态环境可支撑的人口、经济规模和容纳污染物的承载力进行一次定性定量分析，确定生态环境承载力和承载水平，并形成生态环境承载力评价报告。

　　生态环境承载力评价报告经市政府常务会议审议后，报市人大常委会批准，作为制定经济社会发展规划及绿色转型工作的依据。

　　第二十一条 市环保部门应当每日对本市重点区域的空气质量信息向社会公布一次；每月对饮用水源水质、汾河流域水质的状况评价、环境污染状况等信息向社会公布一次；每季度对重点排污企业污染物排放达标情况向社会公布一次。

　　第二十二条 根据生态环境承载力评价报告，确定以下主体功能区：

　　（一）对国土开发密度低、环境承载水平高的区域，确定为优化开发区；

　　（二）对资源丰富、发展潜力大，资源环境有一定承载能力，经济和人口集聚条件好的区域，确定为重点开发区；

　　（三）对生态环境脆弱的重要生态功能保护区，经济和人口集聚条件不好的区域，确定为限制开发区；

　　（四）对依法设立的各类自然保护区和具有特殊保护价值的核心区域，确定为禁止开发区。

　　第二十三条 在不同主体功能区内从事开发建设和调整产业结构，应当遵循以下规定：

　　（一）在优化开发区，坚持环境优先，优化产业结构和布局，发展高新技术，加快传统产业技术升级，实行建设项目环境准入制度，改善环境质量；

　　（二）在重点开发区，坚持环境与经济协调发展，科学合理利用生态环境承载力，推进工业化和城镇化，加快环保基础设施建设，控制污染物排放总量；

　　（三）在限制开发区，坚持保护为主，合理选择发展方向，发展特色优势产业；

　　（四）在禁止开发区，坚持强制性保护，禁止不符合主体功能区域定位的开发活动。

　　对限制开发区和禁止开发区，政府应当增加用于公共服务和生态补偿的财政转移支付，促进不同区域的合理开发和均衡发展。

　　第二十四条 西山创意产业、文化旅游区；汾东高新产业、现代服务业区；城东民营现代物流区；北部不锈钢生态工业区；古交新型煤化工及以工补农示范区；清徐汾河高效观光农业区；阳曲新型工业承接区以及娄烦生态旅游经济区等八大功能区的规划和建设，应当符合各主体功能区的要求。

　　第二十五条 市经济、国有资产、环保、规划、国土等部门对不符合功能区和生态环境承载力要求的污染企业，依法实施淘汰或者异地搬迁改造。

　　第二十六条 市水务、林业、环保等部门应当组织对重要水资源涵养区、水土保护重点预防区等重要生态功能区的生态系统进行保护与修复；对城市周边流入汾河的支流应当达到相应水功能标准。

　　第二十七条 市建管部门应当根据地域、气候、资源等情况，调整建筑用能结构。在污水处理厂周边和污水干线两侧范围内，采用污水源热泵规划建设；在深层高温地下水范围内，采用梯级利用水源热泵规划建设；其他地区符合热泵技术条件的，采用土壤源、水源热泵规划建设。

　　第二十八条 市建管部门应当推广可再生能源综合利用。鼓励使用太阳能热水系统，采取建筑与太阳能一体化应用；道路及庭院照明综合利用太阳能光热、光电及太阳能集热系统技术。

　　第二十九条 市林业部门组织实施林业发展规划时，在宜林地均应当种植林木，并在下列区域建立不同的防护林带：

　　（一）在重点建设规划区内的山体、河流、水源保护区地带建立重点防护林带；

　　（二）在高新区、经济区、民营区、不锈钢园区以及大型工业企业周围建立工业卫生防护林带；

　　（三）在环城高速公路、国道、省道、县（乡）路两侧，铁路及其支线两侧建立道路防护林带；

　　（四）在清徐县、小店区、晋源区等区域范围内，建立农田防护林带。

　　第三十条 有关县（市、区）人民政府应当重点对古交、万柏林、东山、西山等矿区内的采空塌陷区进行综合治理，恢复植被，控制水土流失。

　　第三十一条 因生产经营、开发利用土地、矿产、森林、水质等自然资源，损害生态功能或者导致生态价值丧失的生产经营、开发者，应当进行生态恢复或者等价补偿。

　　第三十二条 在本市建成区范围内，营业性炉灶、茶（浴）炉、土小锅炉以及产热量在规定标准以下的锅炉禁止燃用原煤，推广使用太阳能、天然气、煤气、液化气、型煤等清洁能源。

　　第三十三条 市人民政府应当制定循环经济发展专项规划。

　　县（市、区）人民政府和高新区、经济区、民营区、不锈钢园区以及市政府有关部门应当根据循环经济发展专项规划编制本区域、本部门循环经济发展规划和年度计划。

　　第三十四条 市发展改革部门应当会同经济、环保等部门根据国家和省产业政策，结合绿色转型要求，制定并发布循环经济投资指导目录。

　　第三十五条 市环保部门应当对排放的污染物实行总量控制，并会同物价部门形成污染治理成本的排污收费机制。

　　第三十六条 市经济部门应当按照国家有关规定，制定并定期发布限期淘汰的生产技术、工艺、设备、产品名录，对浪费资源、污染环境超过规定标准的，强制淘汰。

　　第三十七条 法人或者其他组织排放的可循环利用的废弃物，应当制定循环利用方案，经环保部门批准后实施；不具备循环利用条件以及排放不可循环利用的废弃物，经环保部门认可，可选择具备处理条件的企业进行处理，或者交纳相应的处置费用，由公共环保企业统一处理。

　　第三十八条 市环保部门应当根据清洁生产和绿色转型的要求，每季度公布一次污染企业名单。被公布的污染企业应当进行整改，污染严重的企业还应当公布污染物排放及治理情况。

　　第三十九条 市教育部门应当将绿色教育纳入中小学课程，并建立绿色教育基地，普及绿色知识，培养绿色行为规范；调整市属中等职业和高职院校专业结构，开设绿色经济和管理试点专业，为全市经济社会转型发展培养人才；在大学建立绿色研究机构，服务绿色转型工作。

　　第四十条 政府部门及其工作人员应当示范和引领社会公众树立绿色转型理念。

　　第四十一条 居（村）民委员会应当开展形式多样的文化活动，倡导绿色生活方式，传播绿色文化。

　　第四十二条 市人事部门应当将绿色转型工作纳入公务员考核体系。

　　第四十三条 市环保部门应当会同经济等部门建立环境绩效考核体系，每年对污染物排放及能耗、物耗等指标进行考核，并向社会公布。

　　第四十四条 公民、法人或者其他组织应当执行市人民政府发布的强制性绿色转型标准。

　　第四十五条 市环保、经济、建管等部门应当定期提供大气治理、污水处理、废水利用、垃圾无害化处理等节能、减排、降耗的重点项目名录，财政部门给予贴息。

　　企业实施的节能、减排、降耗、绿色产品认证、资源综合利用和清洁生产的建设项目和科技开发项目，经有关部门认定，市、县（市、区）人民政府及高新区、经济区、民营区、不锈钢园区管委会应当安排专项资金，给予支持。

　　第四十六条 市、县（市、区）人民政府，开发区管委会设立生态文明奖。

　　绿色转型工作机构会同财政、环保、人事、政府法制等部门，每年度对国家机关、事业单位绿色转型工作进行考核，完成考核目标的给予奖励。

　　第四十七条 市、县（市、区）人民政府，开发区管委会设立促进绿色转型专项奖励资金，对在促进绿色转型工作中成绩显著的单位和个人给予奖励。

　　第四十八条 违反本办法规定，有下列行为之一的，由环保部门责令限期整改，并可处1万元以上3万元以下罚款：

　　（一）法人或者其他组织排放的可循环利用的废弃物未进行循环利用的；

　　（二）法人或者其他组织排放的不可循环利用的废弃物，未经批准擅自处理造成环境污染的；

　　（三）污染严重的企业未公布污染物排放及治理情况的。

　　第四十九条 违反本办法规定，在本市建成区范围内的民用炉灶、营业性炉灶、茶（浴）炉、土小锅炉以及产热量在规定标准以下的锅炉燃用原煤的，由市环保部门责令限期整改，并可处500元以上3万元以下罚款。

　　第五十条 公民、法人或者其他组织不执行市人民政府发布的强制性绿色转型标准的，由市质监部门或者有关行政管理部门在各自的职责范围内依法处罚。

　　第五十一条 市、县（市、区）人民政府有关部门及其工作人员违反本办法规定的，依据《太原市国家行政机关及其工作人员行政不作为问责办法（试行）》、《太原市行政机关工作人员行政过错责任追究办法》等有关规定追究其相关行政责任。构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　第五十二条 当事人对行政处罚决定不服的，可以申请行政复议或者向人民法院提起行政诉讼。

　　第五十三条 县（市、区）人民政府和高新区、经济区、民营区、不锈钢园区管委会的绿色转型工作依据本办法制定实施意见，并报市人民政府绿色转型工作机构备案。

　　第五十四条 市、县（市、区）人民政府及其有关部门制定的规范性文件与本办法规定不一致的部分应当进行修改或者废止。

　　第五十五条 本办法自2009年8月15日起施行。